JPK CIT – Co to jest?
JPK CIT to narzędzie w postaci ustandaryzowanego pliku XML, które wprowadza obowiązek raportowania danych z ksiąg rachunkowych do administracji skarbowej przez podmioty odprowadzające podatek dochodowy. Plik JPK CIT składa się z dwóch części: JPK_KR_PD, zawierającego dane z ksiąg rachunkowych oraz JPK_ST_KR, który obejmuje informacje o środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych.
Choć pierwsza wysyłka plików JPK CIT odbędzie się w pierwszym kwartale 2026 roku, już teraz firmy objęte tym obowiązkiem powinny zacząć przygotowania. Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku, podatnicy muszą zacząć prowadzić księgi rachunkowe za pomocą oprogramowania finansowo-księgowego, które będzie dostosowane do wymagań nowej struktury JPK CIT.
Harmonogram obowiązywania JPK CIT
Nowe przepisy dotyczące JPK CIT wprowadzają stopniowy obowiązek raportowania danych do administracji skarbowej, który będzie dotyczył różnych grup podatników w zależności od ich wielkości oraz statusu. W poniższej tabeli przedstawiono kluczowe daty, od których firmy będą zobowiązane do przesyłania plików JPK CIT, oraz które podmioty obejmują poszczególne terminy.
| Data wejścia w życie | Kogo dotyczy? |
|---|---|
| 1 stycznia 2025 | Firmy z przychodami powyżej 50 milionów euro oraz grupy kapitałowe *Przy czym: w zakresie JPK_ST_KR zgodnie z rozporządzeniem z dnia 13 grudnia 2024 r. nie będzie on składany za rok 2025 – pierwszy obowiązek dotyczy roku 2026 |
| 1 stycznia 2026 | Firmy z przychodami poniżej 50 mln euro, będące podatnikami CIT zobowiązanymi do składania JPK_V7 |
| 1 stycznia 2027 | Wszyscy podatnicy CIT i PIT |
Jakie zmiany w module FK (SyKOF ERP) związane z JPK CIT?
System SyKOF jest przystosowany do nowych struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. System oferuje pełną obsługę mechanizmów związanych z generowaniem, podpisywaniem, uwierzytelnianiem, wysyłką i odbiorem UPO – przesyłanie pliku będzie możliwe bezpośrednio z systemu.
Zakres dostosowania obejmuje m.in. zestawienia obrotów i sald z odpowiednimi znacznikami MF, pełny dziennik księgowy, dane kontrahentów oraz sekcję dotyczącą różnic między podstawą opodatkowania a wynikiem finansowym. Dodatkowo, w systemie znajdzie się ewidencja środków trwałych z rozróżnieniem wartości podatkowych i bilansowych. W niektórych przypadkach konieczne będzie uzupełnienie planu kont o dodatkowe pozycje, aby umożliwić prawidłowe raportowanie znaczników dotyczących pozycji Bilansu, Rachunku Zysków i Strat oraz różnic podatkowych.
Naszym celem jest zapewnienie użytkownikom systemu intuicyjnego i w pełni zgodnego z wymogami prawnymi narzędzia, które zminimalizuje nakład pracy związany z raportowaniem JPK oraz zwiększy efektywność procesów księgowych.
Podsumowanie
Wprowadzenie JPK CIT, obejmującego struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR, to istotna zmiana dla podatników, wymagająca dostosowania systemów księgowych do nowych wymogów raportowania. System SyKOF ERP jest gotowy na zmiany, aby zapewnić pełną obsługę JPK CIT, w tym generowanie, podpisywanie i wysyłkę plików bezpośrednio z systemu. Nowa wersja systemu SyKOF wprowadza m.in. znaczniki dla kont księgowych, szczegółowe dane w ewidencji środków trwałych oraz automatyczne generowanie deklaracji, co minimalizuje ryzyko błędów i usprawnia procesy. Obowiązek raportowania JPK CIT wchodzi w życie stopniowo od 1 stycznia 2025 roku, obejmując najpierw największe firmy, a od 2027 roku wszystkich podatników CIT i PIT. Przygotowanie do nowych przepisów już teraz jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z wymogami administracji skarbowej.
